Elroq hero mobile

Nieuwe belastingmaatregel:
Pseudo-eindheffing

Vanaf 1 januari 2027 gaat er wat veranderen. We leggen je uit wat het voor jou als werkgever betekent.

Bekijk het aanbod
Neem contact op

De pseudo-eindheffing uitgelegd: dit moet je weten

Vanaf 1 januari 2027 geldt voor werkgevers een nieuwe belastingmaatregel: de (pseudo-)eindheffing. Deze heffing geldt voor niet 100% elektrische personenauto's die door een werkgever aan een medewerker voor privégebruik ter beschikking worden gesteld.

Deze maatregel stimuleert de overstap naar emissievrije mobiliteit en kan grote financiële gevolgen hebben voor organisaties met een zakelijk wagenpark. Op deze pagina leggen we uit wat de eindheffing inhoudt, voor wie deze geldt en welke uitzonderingen er zijn.

Wat houdt de pseudo-eindheffing in?

De eindheffing is een belasting die voor rekening van de werkgever komt. De heffing geldt wanneer een werkgever een niet-volledig elektrische personenauto aan een werknemer ter beschikking stelt en deze ook privé gebruikt mag worden.

Deze belasting staat los van de bekende bijtelling. Waar de bijtelling door de werknemer wordt betaald, is de eindheffing een kostenpost voor de werkgever. Deze kosten mogen bovendien niet worden doorbelast aan de werknemer.

Volkswagen ID.4
Volkswagen ID.3 Neo - 2

Wanneer gaat de eindheffing in en hoeveel bedraagt deze?

De eindheffing geldt vanaf 1 januari 2027 voor nieuw ter beschikking gestelde personenauto's die onder de regeling vallen. Voor auto's die vóór 1 januari 2027 al aan een werknemer ter beschikking zijn gesteld, geldt een overgangsregeling. Deze voertuigen blijven tot en met 31 december 2030 buiten de eindheffing, mits zij binnen dezelfde inhoudingsplichtige werkgever aan een werknemer ter beschikking worden gesteld.

De eindheffing bedraagt 12% van de fiscale waarde van de auto per jaar. Voor voertuigen ouder dan 25 jaar wordt uitgegaan van 12% van de waarde in het economisch verkeer.

Voorbeeldberekening
Bij een auto met een fiscale waarde van € 50.000 bedraagt de eindheffing € 6.000 per jaar. Dat komt neer op een extra kostenpost van € 500 per maand voor de werkgever.

Voor wie geldt de regeling?

De eindheffing is van toepassing op:

  • Werkgevers die een niet volledig elektrische personenauto aan een werknemer ter beschikking stellen voor privégebruik.
  • Benzine-, diesel-, hybride-, plug-in hybride (PHEV)-, mild hybride (MHEV)- en CNG/LPG-auto's.
  • Woon-werkverkeer telt hierbij als privégebruik

De eindheffing is niet van toepassing op:

  • Volledig elektrische auto’s
  • Personenauto's die uitsluitend zakelijk gebruikt worden
  • Bestelauto’s
  • Zelfstandigen (zzp’ers)
VW Limited editions ID. 7 Tourer

Waarom deze maatregel?

De overheid wil de overgang naar emissievrije mobiliteit versnellen. De (pseudo-)eindheffing maakt onderdeel uit van het beleid om werkgevers te stimuleren vaker voor volledig elektrische voertuigen te kiezen.

Wat betekent dit voor jouw organisatie?

De impact verschilt per bedrijf. Organisaties met veel niet volledig elektrische personenauto's kunnen te maken krijgen met hogere kosten. Denk daarom op tijd na over je mobiliteitsbeleid.

Analyseer je huidige wagenpark
Welke auto’s vallen straks onder de heffing?
Versnel de overstap naar elektrisch
Past dit in je mobiliteitsstrategie?
Bekijk je laadcapaciteit: 
Zijn er voldoende laadpunten op kantoor en thuis?
Communiceer helder:
Betrek medewerkers tijdig bij veranderingen.

Audi Q4 e-tron - exterieur
Skoda Elroq Homepage

Hoe zit het met de overgangsregeling?

Voor auto's die vóór 1 januari 2027 aan een werknemer ter beschikking zijn gesteld, geldt een overgangsregeling. Deze auto's blijven tot en met 31 december 2030 buiten de eindheffing, mits zij binnen dezelfde inhoudingsplichtige werkgever blijven. Loopt een leasecontract langer door? Dan geldt de eindheffing vanaf 1 januari 2031.

Belangrijk: voor de toepassing van de regeling is niet de datum van kentekenregistratie bepalend, maar het moment waarop het voertuig daadwerkelijk aan de medewerker ter beschikking is gesteld.

Heb je een vraag of wil je graag meer informatie? 

Vul dan onderstaand contactformulier in. Wij nemen zo snel mogelijk contact met je op.

Contactformulier

Vragen over de eindheffing?

Je kan altijd contact om nemen met één van ons, we denken graag met je mee!  

Productaanbod

Overweeg je de overstap naar elektrisch rijden? Download onze brochure en ontdek het volledige aanbod aan volledig elektrische voertuigen.

Downloads

Productaanbod VAG - BEV en PHEV

Veelgestelde vragen pseudo-eindheffing

Wat houdt de pseudo-eindheffing in?

De eindheffing is een extra belasting van 12% over de fiscale waarde van een niet volledig elektrische personenauto die een werkgever aan een werknemer ter beschikking stelt voor privégebruik. Daarbij telt ook woon-werkverkeer als privégebruik.

Wat valt onder privégebruik?

Voor de pseudo-eindheffing telt woon-werkverkeer ook als privégebruik. Dit is anders dan bij de bijtelling voor de werknemer.

Wat wordt verstaan onder woon-werkverkeer?

Reist een werknemer van de woonplaats naar een vaste werkplek, dan is dat woonwerkverkeer. Wisselt de werkplek steeds, zoals bij een rij-instructeur of een hiker bij autoverhuur, dan is dat géén woon-werkverkeer.

Voor welke werkgevers geldt de pseudo-eindheffing?

Voor alle werkgevers (inclusief BV's met een DGA) die een niet volledig elektrische personenauto aan een werknemer ter beschikking stellen voor privégebruik.

Geldt de pseudo-eindheffing ook voor zzp’ers en eenmanszaken?

Nee. De regeling geldt niet voor IB-ondernemers zoals zzp’ers en eenmanszaken.

Mag de werkgever deze belasting doorberekenen aan de werknemer?

Nee. De pseudo-eindheffing is een werkgeverslast en mag niet worden verrekend met de werknemer. Ook mag je geen hogere eigen bijdrage vragen. Het doel is om werkgevers te stimuleren om elektrische of waterstofauto’s aan te bieden.

Hoeveel pseudo-eindheffing betaalt een werkgever als een auto in één maand door meerdere werknemers wordt gebruikt?

Er wordt één keer pseudo-eindheffing betaald per auto, ongeacht het aantal werknemers.

Hoeveel pseudo-eindheffing betaalt een werkgever als een auto slechts één dag beschikbaar is?

Ook dan geldt de pseudo-eindheffing voor de hele maand. Het maakt niet uit hoe kort de periode is.

Voor welke periode betaal je pseudo-eindheffing?

Per maand waarin de auto voor privégebruik beschikbaar is gesteld.

Wanneer moet de pseudo-eindheffing worden betaald?

De pseudo-eindheffing over 2027 moet worden aangegeven in het tweede tijdvak van 2028. Over 2028 uiterlijk in het tweede tijdvak van 2029. Maandelijks aangeven mag ook.

Geldt de pseudo-eindheffing voor alle voertuigen?

Nee. De eindheffing geldt alleen voor niet volledig elektrische personenauto's (M1) die voor privégebruik ter beschikking worden gesteld. Volledig elektrische auto's, waterstofauto's, bestelauto's (N1), vrachtwagens en motorfietsen zijn uitgezonderd.

Wanneer geldt de pseudo-eindheffing niet?

Als het een volledig elektrische auto is, als er geen privégebruik is of als het geen personenauto betreft.

Hoe voorkom je pseudo-eindheffing?

Je kunt de eindheffing voorkomen door te kiezen voor een volledig elektrische auto of waterstofauto. Ook kun je ervoor kiezen geen auto van de zaak aan te bieden, maar bijvoorbeeld te werken met een mobiliteitsbudget of een kilometervergoeding. Welke oplossing het beste past, hangt af van jouw situatie en de fiscale voorwaarden.

Kan een auto van de zaak volledig onder een mobiliteitsbudget vallen?

Ja, dat kan. Een mobiliteitsbudget is een mogelijk alternatief voor een auto van de zaak. Het is daarbij wel belangrijk dat de mobiliteitskosten rechtstreeks door jou worden betaald. Komen de kosten (direct of indirect) toch bij de werkgever terecht, dan kan alsnog de eindheffing van toepassing zijn. Daarnaast kunnen ook de fiscale regels rondom bijtelling een rol spelen.

Is de pseudo-eindheffing van toepassing bij een tijdelijke vervangende brandstofauto?

Tijdelijk vervangend vervoer met een brandstofauto of plug-in hybride is vrijgesteld zolang dit maximaal 14 aaneengesloten kalenderdagen per geval, per auto, per jaar duurt.

Ligt de bewijslast bij de werkgever om aan te tonen dat er geen privégebruik is?

De werkgever kan aantonen dat de auto niet meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt met een door de Belastingdienst goedgekeurde ritregistratie. Daarbij telt woon-werkverkeer als privégebruik.

Geldt de overgangsregeling automatisch als een auto vóór 2027 op kenteken wordt gezet?

Nee. Voor de (pseudo-)eindheffing is niet de datum van kentekenregistratie bepalend, maar het moment waarop de auto daadwerkelijk aan de medewerker ter beschikking wordt gesteld. Hierdoor is het belangrijk om rekening te houden met levertijden wanneer een voertuig nog vóór 1 januari 2027 ingezet moet worden.